La Guía Definitiva 2026: "No Tax on Overtime" (OBBBA)
El panorama fiscal para los trabajadores en los Estados Unidos cambió para siempre el 4 de julio de 2025, cuando se firmó la histórica ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Si eres un trabajador que se esfuerza haciendo horas extras o recibes propinas, esta es la noticia más importante de la década para tu bolsillo.
En Tax Services Latinos, hemos analizado las más de mil páginas de esta legislación para explicarte, con bases legales sólidas, cómo puedes proteger tus ingresos esta temporada de impuestos.
1. El Fundamento Legal: ¿Qué es la Sección 70202?
La base de todo este beneficio se encuentra en la Section 70202 de la ley OBBBA, titulada oficialmente como "No Tax on Overtime". Esta sección ordena una modificación sin precedentes al Código de Rentas Internas (IRC).
El concepto de "Qualified Overtime Compensation"
La ley no dice que "todas" las horas extras son libres de impuestos. El término legal exacto que debes conocer es Qualified Overtime Compensation (Compensación por Tiempo Extra Calificada).
Bajo la nueva IRC Section 225(c), esta se define como:
"Cualquier monto pagado a un individuo por servicios prestados... que exceda la tasa regular de pago (exceeds the regular rate of pay) de dicho individuo".
Link a la base legal: Consulte aquí la Section 70202 de la OBBBA en Congress.gov
2. El Vínculo con la Ley Laboral (FLSA)
Para entender qué dinero califica, el IRS nos remite a la ley que regula el trabajo en EE. UU. desde 1938: la Fair Labor Standards Act (FLSA), específicamente a su Section 7.
¿Qué es el "Premium" del Overtime?
La mayoría de los trabajadores Non-exempt (no exentos) reciben un pago de "Time-and-a-half" (tiempo y medio) por cada hora trabajada después de las 40 horas semanales.
1.0 (Regular Rate): Tu pago normal por hora.
0.5 (Premium): El "medio tiempo" adicional que te pagan por el esfuerzo extra.
La ley OBBBA establece que el beneficio fiscal aplica únicamente a ese 0.5 (Premium). Por eso, en Tax Services Latinos utilizamos la "Regla del 3":
Link a la base legal: Consulte la Section 7 de la FLSA en el Departamento de Trabajo (DOL)
3. Límites y Calificación: ¿Quiénes pueden aplicar?
No todos los contribuyentes califican para el total de la deducción. Existen límites basados en tu Modified Adjusted Gross Income (MAGI) y tu estado civil.
| Estado Civil (Filing Status) | Deducción Máxima Anual |
|---|---|
| Single / Head of Household | $12,500 |
| Married Filing Jointly | $25,000 |
La Regla del "Phase-out"
Si ganas mucho dinero, el beneficio empieza a desaparecer. Los límites de ingresos para calificar son:
Individuos: El beneficio se reduce si tu MAGI supera los $150,000.
Parejas (Jointly): El límite es de $300,000.
4. No todo el Overtime es igual: ¿Qué queda fuera?
Es un error común pensar que cualquier pago extra califica para este beneficio. La ley es muy específica: solo el overtime requerido por la FLSA es deducible.
En el mundo laboral, existen beneficios que no entran en esta categoría. Para que la deducción sea válida, debemos excluir lo que se conoce como Non-FLSA overtime:
Leyes Estatales más generosas: Si trabajas en un estado que exige pagar horas extras después de 8 horas diarias (y no solo después de 40 semanales), esa porción extra podría no calificar si excede el estándar federal.
Contratos de Sindicato (Union Agreements): Si tu contrato colectivo estipula pagos de horas extras más altos o bajo condiciones diferentes a las de la ley federal, esa diferencia es ineligible para la deducción.
Pagos Voluntarios: Si tu jefe decide pagarte horas extras sin que la ley lo obligue, ese monto no se considera Qualified Overtime Compensation.
Compensaciones Especiales: Pagos por disponibilidad (Stand-by) o por estar de guardia (On-call pay) no son considerados horas extras bajo la FLSA y, por lo tanto, no se pueden deducir.
5. Reportes del Empleador: ¿Cómo recibirás la información?
Para que puedas reclamar tus ahorros, el IRS ha establecido reglas claras sobre cómo los empleadores deben reportar estos montos.
Año Fiscal 2025: El Periodo de Transición
Como la ley OBBBA se aplica de forma retroactiva para el año 2025, el IRS entiende que muchas empresas no tenían sus sistemas listos. Por eso, ha creado una Transition Rule (Regla de Transición):
Cualquier método razonable: Los empleadores pueden usar estimaciones razonables para calcular tu overtime calificado de 2025.
Reporte Flexible: Tu empleador puede darte esta información a través de:
La Box 14 de tu formulario W-2.
Un desglose por separado en un portal en línea.
Una carta o estado de cuenta escrito entregado junto con tu W-2.
Año Fiscal 2026: El Nuevo Estándar
A partir del próximo año, el proceso será automático. El IRS ya ha publicado un Draft W-2 (Borrador del W-2) donde los empleadores deberán:
Usar la Box 12.
Identificar el monto con el Code "TT".
9. Puntos Clave para Trabajadores y Empresas (Key Takeaways)
Si eres dueño de negocio o empleado, hay acciones críticas que debes tomar para asegurar que nadie pierda dinero este Tax Season:
Rastreo Detallado: Las empresas deben asegurarse de separar el FLSA-required overtime de cualquier otro bono o pago adicional.
Verificación del W-4: El IRS ha actualizado el Form W-4 (Sección 1b) para que puedas ajustar tus retenciones basándote en lo que esperas ganar de overtime calificado. Esto te permite ver el dinero en tu cheque semanal en lugar de esperar al reembolso.
Consulta Profesional: Los empleadores tienen la obligación de reportar los montos, pero no pueden dar asesoría fiscal. Si tienes dudas sobre cómo este beneficio impacta tu Tax Liability (responsabilidad total de impuestos), es fundamental que consultes con tu profesional en Tax Services Latinos.
La ley OBBBA es compleja, pero representa la oportunidad más grande en años para que las familias trabajadoras latinas en Orlando y en todo el país conserven más de su dinero.
En Tax Services Latinos, estamos capacitados para realizar el cálculo exacto de tu Qualified Overtime Compensation y llenar tu Schedule 1-A con precisión quirúrgica. No permitas que la confusión sobre la Section 70202 te haga pagar impuestos que ya no te corresponden.
¿Listo para maximizar tu reembolso? contáctanos hoy mismo para una revisión profesional de tu W-2.
